Продажи через маркетплейс: особенности учета

На маркетплейсах есть свои особенности бухгалтерского учета. Если неправильно подсчитать доходы и отчитаться в налоговую, можно получить штраф. Поэтому важно знать, как, когда и какие платить налоги при торговле на маркетплейсах. В статье рассмотрим, какой должна быть бухгалтерия маркетплейсов: особенности и частые ошибки.

За 7 минут чтения вы узнаете: 

По трехстороннему договору доход с продажи на маркетплейсах распределяется на несколько счетов. К вам на счет — поступает только часть (с учетом вычета комиссии маркетплейса). Но доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель. Соответственно, налог вы платите от всей суммы. 

Для наглядности рассмотрим на примере.

✔ Допустим, предприниматель продал 50 комплектов шпилек для волос по цене 200 рублей за комплект. Общая выручка — 10 000 рублей

✔ Маркетплейс удержал комиссию за продажу, расходы на хранение и доставку, а также комиссию за эквайринг, в общей сложности 3000 рублей. На счет продавца поступило 7000 рублей

✔ Доход предпринимателя для расчета налогов составляет первоначальные 10 000 рублей, не 7000, которые поступили на счет.

За что маркетплейсы берут комиссию:

Итак, самый важный момент: чтобы правильно рассчитать налоги при торговле на маркетплейсах, всегда смотрите на общую сумму проданных товаров. 

У вас, как у предпринимателя, есть много возможностей отойти от бухгалтерских дел и направить свое время на развитие бизнеса. Рассмотрим некоторые из них. 

Если вы открывали ИП через банк, то сможете оформить тариф с ведением бухгалтера. Например, у Тинькофф есть даже специальный тариф для ИП маркетплейсов. Цена на тарифы начинается от 3990 р. Но уже в эту стоимость входит широкий спектр услуг: не только отчетность, но и аналитика через сервис «Тинькофф Селлер». 

Еще один вариант — сервис бухгалтерских услуг «Копка». Минимальный тариф для УСН начинается от 3000 р. Но даже он закрывает большинство проблем предпринимателей: сдача отчетностей по налогам во все инстанции, сдача декларации, обработка расхождений по кассе, ответы на ваши вопросы и многое другое. Вы снимаете с себя всю головную боль, связанную с налоговой. 

Пример работы сервиса (с сайта knopka.com)

Но если вы готовы выделить время на бухгалтерию и вести ИП самостоятельно, то можете воспользоваться бесплатной консультацией банков. 

Так, если вы открывали ИП через банк, то в вашем личном кабинете будут напоминания обо всех событиях. При возникновении вопросов сможете писать консультанту. Услуги консалтинга включены во все тарифы ведения ИП во всех банках и бесплатны. Плюсом является, что вам рассказывают предметно под вас то, что нужно знать и делать именно в вашем случае. И можно не изучать общую теорию для всех видов предпринимательства . Через такие небольшие консультации и точечные вопросы вы довольно быстро сориентируетесь и бухгалтерский и налоговый учет маркетплейсов станет для вас понятным процессом.

Пример личного кабинете в Тинькофф Бухгалтерии

В целом, налогообложение при торговле на маркетплейсах и уплата налогов на МП не отличается от уплаты в других бизнесах. Для УСН — это декларация один раз в год, налоги раз в квартал и обязательные страховые взносы: раз в квартал или единоразово в конце года. Самозанятым нужно платить налоги в приложении «Мой налог». Чеки оформляются до 9-го числа месяца, следующего за месяцем продажи. 

Главное, помните, что доход — общая сумма, которую заплатил покупатель. Это самая частая ошибка продавцов на маркетплейсе. 

Рассмотрим системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и самозанятых. 

ИП может продавать товар на маркетплейсе, выбрав подходящую систему налогообложения: 

Каждая система имеет свои особенности

Если вы еще не зарегистрировали свой бизнес, рекомендуем изучить нашу статью «Как зарегистрировать ИП для интернет-магазина в 2024 году за 5 минут». После прочтения закроете все вопросы: способы открыть ИП онлайн и оффлайн, как выбрать ОКВЭД, какие понадобятся документы. Всё со скринами и примерами. 

Самозанятые могут продавать товары через систему «налог на профессиональный доход» (НДП). При этой системе налог составляет 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами. 

Особенности: 

Чтобы выбрать наиболее выгодный режим для вашего бизнеса и платить меньше налогов, нужно провести расчеты. Покажем, как это сделать через примеры. 

Ситуация: продажа домашнего текстиля на маркетплейсе. Месячный доход — 100 000 рублей. Расходы на закупку тканей и других материалов — 40 000 рублей

Ставка налога 6%: 100 000 руб. × 6% = 6 000 руб.

Итого налоги: 6 000 руб.

Несмотря на то, что расходы составляют значительную часть от доходов, они не превышают 60%. Поэтому УСН "Доходы" остается выгодным вариантом. 

Ситуация: продажа ручной керамики на маркетплейсе. Месячный доход — 120 000 рублей, а расходы на материалы и обжиг — 80 000 рублей.

Разница (доход минус расходы) — 40 000 руб.

Ставка налога (15%): 40 000 руб. × 15% = 6 000 руб.

Итого налоги: 6 000 руб.

При УСН «Доходы» пришлось бы заплатить больше. 

Ставка налога (6%): 120 000 руб. × 6% = 7 200 руб.

Ситуация: продажа ручных аксессуаров для волос на маркетплейсе. Месячный доход от продажи физическим лицам составил 100 000 рублей.

Ставка налога (4%): 100 000 руб. × 4% = 4 000 руб.

Итого налоги: 4 000 руб.

Сравнение с УСН «Доходы»:

Ставка налога (6%): 100 000 руб. × 6% = 6 000 руб.

Итого налоги: 6 000 руб.

Сравнение с УСН «Доходы минус расходы»:

Допустим, расходы на материалы: 20 000 руб.

Разница (доход минус расходы): 100 000 - 20 000 = 80 000 руб.

Ставка налога (15%): 80 000 руб. × 15% = 12 000 руб.

Итого налоги: 12 000 руб.

Режим НПД в этом случае — наиболее выгодный и позволяет снизить налоговую нагрузку.

* если ваш годовой доход ниже 150 млн р, можете пропустить абзац 

Ситуация: крупная розничная сеть электроники с годовым доходом 200 млн рублей.

НДС — 20 млн рублей, который может быть вычтен из налоговой базы.

НДФЛ — после всех расходов и вычетов составляет, например, 50 млн рублей. НДФЛ в этом случае составит 6.5 млн рублей.

Другие системы налогообложения не подходят, так как годовой доход больше 150 млн рублей. 

Итоги: 

УСН подходит для малого бизнеса. Он позволяет снизить налоговую нагрузку и упрощает бух учет на маркетплейсах.

НПД подходит для самозанятых, которые продают товары собственного производства, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

ОСНО подходит крупным бизнесам с годовым доходом более 150 млн. рублей. На этой системе предприниматели платят НДС и НДФЛ, что требует ведения детального налогового учета и часто найма бухгалтера.

Рекомендуем провести подобные расчеты, прежде чем решить, какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах. По мере изменений и роста вашего бизнеса вы можете переходить с одной системы на другую. 

Чтобы увеличивать прибыль, работайте с отзывами, участвуйте в распродажах маркетплейса, совершенствуйте карточки товаров. Создайте сайт для расширенного описания и использования медиа контента, свяжите продукт со статьями и видеороликами.  Раскройте ценность бренда через дополнительный контент, интерактивное взаимодействие и рассылки - это позволит увеличить и стоимость продукта. Вложите в коробку QR код с ссылкой на сайт для удобства.

Сделать сайт можно в пару кликов на Хиполинк абсолютно бесплатно. Дайте возможность клиентам пересылать информацию о себе друзьям.

А также прочитайте наши статьи: